El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS) publicó el borrador del formulario 1040-SR correspondiente al año fiscal 2026, destinado a ciertos contribuyentes mayores. El documento, denominado “U.S. income tax return for seniors”, todavía no es válido para presentar declaraciones

El formulario puede modificarse antes de su aprobación

La publicación anticipada permite conocer la estructura prevista para la próxima declaración de impuestos. Sin embargo, el IRS aclaró que el material fue difundido antes de recibir la aprobación definitiva de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB)

Una modificación legislativa o un ajuste de último momento podría cambiar el contenido del formulario y sus instrucciones. Por eso, el organismo indicó que la versión preliminar debe utilizarse únicamente con fines informativos

El documento lleva la leyenda “DRAFT - DO NOT FILE”, que significa “Borrador - No presentar”. Cuando finalice el proceso de aprobación, la versión oficial estará disponible en el portal del IRS, dentro de la sección “Latest Forms” y en la página específica del formulario

Qué información incorpora el borrador del 1040-SR

El formulario contempla a personas nacidas antes del 2 de enero de 1962 y también incluye referencias a contribuyentes ciegos. Además, pregunta si el contribuyente y, cuando corresponde, su cónyuge son ciudadanos o nacionales de Estados Unidos o extranjeros autorizados para trabajar en el país

También se mantiene la consulta sobre activos digitales. Allí se debe indicar si durante el año la persona recibió, vendió, intercambió o transfirió bienes virtuales, o si tuvo algún interés financiero relacionado con ellos

Entre las modificaciones previstas figuran cambios en los anexos. El Schedule 1-A incorpora la línea 13a para registrar deducciones adicionales. A su vez, el Schedule 3-A suma la línea 32b, vinculada con beneficios públicos federales, que debe adjuntarse cuando se reclaman determinados créditos

  • Earned Income Credit (EITC), destinado a ciertos trabajadores con ingresos elegibles.
  • Child Tax Credit (CTC), incluida su parte adicional reembolsable (ACTC).
  • American Opportunity Tax Credit (AOTC), relacionado con determinados gastos educativos.
  • Adoption Tax Credit (ATC), vinculado con gastos de adopción.

Deducciones estándar previstas para 2026

El borrador mantiene la línea 12f para las contribuciones caritativas de quienes no detallan sus deducciones y conserva la línea 13b, correspondiente a la deducción por ingresos comerciales calificados (QBI)

La deducción estándar varía según el estado civil y las condiciones aplicables. Para una persona soltera nacida antes del 2 de enero de 1962, los montos indicados son de US$18.150 o US$20.200 si además es ciega

En las declaraciones conjuntas de matrimonios, las cifras van de US$33.850 a US$38.800. Para los contribuyentes que presentan como jefe de familia, los montos son US$26.200 y US$28.250

Los casados que presentan declaraciones por separado figuran con cantidades de entre US$17.750 y US$22.700. En el caso del cónyuge sobreviviente calificado, los importes son US$33.850 o US$35.500

Cómo se declararían las IRA, pensiones y beneficios del Seguro Social

Las distribuciones de cuentas IRA aparecen en la primera página del formulario. La línea 4a corresponde al total recibido y la 4b, a la parte imponible. La línea 4c identifica determinadas distribuciones, como reinversiones, transferencias y distribuciones caritativas calificadas (QCD)

Las pensiones y anualidades se informan en las líneas 5a y 5b, destinadas al importe total y a la cantidad sujeta a impuestos. La línea 5c incluye casillas para determinadas reinversiones o transferencias y para oficiales de seguridad pública (PSO)

Cuando existan retenciones informadas en formularios 1099-R, se debe adjuntar una copia de ese documento. Las retenciones correspondientes al formulario 1099 se incorporan en la línea 25b

Si el borrador recibe aprobación, los beneficios del Seguro Social se informarán en las líneas 6a a 6d. La 6a corresponde al total bruto recibido durante el año y la 6b, al importe imponible

La línea 6c permite señalar si el contribuyente utiliza el método de elección para determinados pagos retroactivos o recibidos en una suma global. La 6d contempla una situación específica para quienes presentan como casados por separado y estuvieron separados de su cónyuge durante todo el año

Hasta que el IRS publique el formulario aprobado, los contribuyentes deben esperar antes de utilizar el 1040-SR de 2026 para presentar su declaración