El Gobierno busca que los argentinos utilicen sus ahorros con mayor tranquilidad. La Ley de Inocencia Fiscal y su reforma establecen un régimen simplificado para el impuesto a las ganancias que, bajo determinadas condiciones, protege períodos anteriores de ese tributo y del IVA

La medida incluye el denominado “tapón fiscal”, que limita la revisión del pasado, excepto en los casos previstos expresamente por la ley

La decisión depende de cada ahorrista

El alcance práctico no es igual para todos. Ana tiene sus bienes declarados y obtiene una mayor protección frente a eventuales reclamos por ejercicios anteriores

Martín, en cambio, conserva dólares en efectivo y encontró un departamento que podría comprar. Debe analizar su situación, aunque postergar la operación también puede hacerle perder una oportunidad

Laura tiene ahorros fuera del sistema formal, pero no necesita gastarlos y, además, enfrenta una inspección fiscal. En su caso, los riesgos de exteriorizar el dinero podrían ser mayores que las ventajas

La protección fiscal puede resultar relevante para muchos contribuyentes. Sin embargo, ingresar los ahorros al circuito formal requiere evaluar cada caso en particular. Para ampliar la adhesión, todavía hacen falta definiciones

El costo de bancarizar los ahorros

Martín podría pagar el inmueble en efectivo, pero si decide depositar sus dólares necesita saber qué monto quedará efectivamente disponible

Una alternativa sería crear cuentas especiales, como ocurrió durante el blanqueo de 2024, que no estén alcanzadas por el Sircreb. Ese sistema aplica anticipos del impuesto sobre los ingresos brutos a determinados depósitos bancarios

También sería conveniente que esas cuentas quedaran exentas del impuesto sobre los créditos y débitos bancarios. La dispensa del llamado impuesto al cheque podría establecerse mediante un decreto

Aplicar descuentos sobre los fondos apenas ingresan al sistema sería una señal contradictoria para quienes se busca incentivar a utilizarlos

El problema de las inspecciones abiertas

La reforma dispone que continúen las inspecciones notificadas antes del ingreso al régimen, una previsión incorporada a pedido de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA)

Esta regla puede desalentar a personas como Laura. Si existe temor a que la exteriorización amplíe una investigación ya iniciada, esperar parece una decisión razonable

En la práctica, las inspecciones pueden extenderse a otros impuestos y períodos. Pero revisar el IVA de un ejercicio no debería permitir, por sí solo, investigar ganancias de otro período protegido por el tapón fiscal

La reglamentación debería impedir esas extensiones cuando no estén contempladas entre las excepciones legales. También debería reconocer los derechos derivados de la ley original, cuya protección podría alcanzar incluso a inspecciones iniciadas antes de la adhesión

Para generar confianza, los límites deben aplicarse durante la fiscalización, con controles precisos y mecanismos rápidos para corregir eventuales excesos. Concentrar los recursos de ARCA en los incumplimientos y riesgos más relevantes permitiría mejorar la eficacia de las inspecciones

Bienes, inversiones e impuestos pendientes

No todos los ahorros están guardados en billetes. Para los títulos y los activos virtuales, la Comisión Nacional de Valores ya definió mecanismos de canalización

Aún resta aclarar cómo podrán incorporarse inmuebles no declarados, participaciones societarias y otras estructuras sin generar operaciones artificiales

También debe precisarse el tratamiento impositivo. En el caso del impuesto sobre los bienes personales, el efectivo se considera incorporado al patrimonio cuando se utiliza en una operación alcanzada por el régimen. La declaración comienza en ese período, sin que esa tenencia habilite reclamos por el mismo impuesto correspondientes a años anteriores

Persisten interrogantes sobre otros bienes y sobre su tratamiento respecto del pasado. Quienes ingresaron anticipadamente varios años del impuesto mediante el Régimen Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales (REIBP) también necesitan saber si esa cobertura comprende los activos que incorporen ahora

La reglamentación debería resolver esa cuestión dentro de los límites establecidos por la ley

Una inquietud especial para los monotributistas

Para un monotributista que acumuló dólares durante años, la preocupación puede ser inmediata: que el depósito sea interpretado como ingreso de su actividad y provoque una recategorización o su exclusión del régimen

Debería establecerse con claridad que incorporar ahorros preexistentes protegidos por la norma no genera esas consecuencias por sí mismo. Depositar dinero ahorrado no equivale a facturar

La confianza como condición central

Aunque se despejen estas cuestiones, queda un riesgo de largo plazo: que una futura administración utilice la información exteriorizada para intensificar los controles sobre quienes decidieron declarar sus fondos

Por eso, las reglas actuales deben ofrecer garantías creíbles de que serán respetadas en el futuro. Ana no debería ser la única que pueda sentirse protegida. Quienes evalúan usar sus ahorros necesitan certezas para que la tranquilidad anunciada no derive en un nuevo conflicto con el Estado