El cierre del año es un momento clave para revisar las inversiones y anticipar cómo quedará la situación patrimonial frente a ARCA al 31 de diciembre. Estar inscripto en el monotributo no impide invertir: lo central es poder justificar el origen de los fondos

El organismo también analiza si existe coherencia entre los ingresos declarados, el patrimonio y el nivel de gasto. Pueden surgir cuestionamientos cuando una persona informa ingresos reducidos y, al mismo tiempo, compra inmuebles, vehículos de alto valor o registra movimientos bancarios incompatibles

Bienes Personales: el patrimonio completo define la obligación

La carga impositiva no depende únicamente del dinero colocado en acciones o bonos. ARCA considera el patrimonio total, que incluye propiedades, vehículos, embarcaciones, efectivo, joyas, inversiones bursátiles y depósitos bancarios

Para el período fiscal 2025, el mínimo no imponible de Bienes Personales fue de $384,7 millones. Según una proyección realizada con el índice de inflación de agosto de 2026, el umbral estimado para 2026 ascendería a aproximadamente $508,2 millones

Al patrimonio se le resta la deducción correspondiente a la vivienda única y familiar, conocida como casa habitación. Si el resultado supera el mínimo no imponible, puede generarse el impuesto. Por debajo de ese límite no habría obligación de presentar la declaración ni de pagar, aunque los trabajadores en relación de dependencia deben informar sus bienes si sus ingresos de 2025 superaron los $196 millones

Superar el mínimo no imponible obliga a declarar cuando corresponde, pero no siempre implica pagar. El tratamiento cambia según el activo

Entre los bienes exentos del pago de Bienes Personales se encuentran los títulos públicos en pesos y dólares, incluso si están depositados en cuentas comitentes del exterior; los plazos fijos en pesos y dólares; ciertas obligaciones negociables en pesos emitidas bajo los requisitos del artículo 36 de la ley 23.576; los instrumentos en pesos destinados a fomentar la inversión productiva; y los activos radicados en el exterior, como bonos, acciones o depósitos bancarios

En cambio, están alcanzadas las tenencias de cedears, las obligaciones negociables en dólares y las participaciones en fondos comunes de inversión cuyo patrimonio esté compuesto en un 70% o más por activos gravados. Las acciones argentinas también están alcanzadas, aunque el impuesto lo ingresa la sociedad como responsable sustituto

Vender activos gravados antes del 31 de diciembre y colocar el dinero en un plazo fijo en dólares no garantiza quedar exento. ARCA puede detectar la maniobra y aplicar sanciones

Ganancias: diferencias entre rentas locales y del exterior

Para 2026, el mínimo no imponible anual del impuesto a las ganancias es de $6 millones. A ese monto se agregan las deducciones por cargas de familia y las deducciones especiales según el tipo de renta. Para el primer semestre del período fiscal 2027, una proyección ubica el mínimo en aproximadamente $6,6 millones

Entre las rentas exentas para personas humanas figuran los intereses de plazos fijos locales en pesos o dólares, los rendimientos y rescates de fondos comunes de inversión abiertos, incluidos los de billeteras virtuales, los rendimientos de títulos públicos argentinos y los de obligaciones negociables con oferta pública

También están exentos los resultados de la compraventa de acciones de compañías argentinas y de cedears. Los dividendos de sociedades locales tributan a una alícuota del 7%. Cuando provienen de sociedades del exterior, se aplica la escala progresiva, con una tasa máxima del 35%

Las inversiones en el exterior tienen un tratamiento diferente. Los intereses de depósitos a plazo y las rentas de carteras extranjeras pueden tributar a una tasa máxima del 35%. Las ganancias de capital por la venta de títulos valores del exterior quedan sujetas a una alícuota especial del 15%. La venta de ADR también tributa al 15%, con posibilidad de actualizar el costo por inflación

Una inconsistencia frecuente aparece cuando se declara el activo extranjero en Bienes Personales, pero no sus dividendos, intereses o resultados de venta en Ganancias. La información internacional recibida por ARCA puede permitir detectar esa diferencia

Las transferencias reiteradas entre brokers locales y extranjeros, especialmente cuando intervienen jurisdicciones de baja transparencia, pueden generar pedidos de información. Eso no implica necesariamente evasión, pero eleva el de riesgo fiscal